Impuestos sobre la vivienda en España: ITP, IBI, IRNR y Casilla 3

Si tienes una casa en España, te enfrentas a dos sistemas fiscales: el español y el neerlandés. Algunos impuestos se pagan una sola vez al comprar la vivienda, mientras que otros se pagan cada año mientras seas propietario. En este artículo repasamos los cuatro más importantes: ITP, IBI, IRNR y el box 3. Así sabrás exactamente qué esperar de antemano y evitarás sorpresas.

ITP: un impuesto único al comprar

Si compras una vivienda de segunda mano, pagas una sola vez el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP). En la Comunitat Valenciana, que incluye la Costa Blanca, es del 9 % del precio de compra desde el 1 de junio de 2026. Por encima de 1 millón de euros, es del 11 % (Agència Tributària Valenciana, 2026). Si compras obra nueva a una promotora, no pagas ITP, sino un 10 % de IVA y un 1,4 % de Actos Jurídicos Documentados (AJD). ¿Quieres saber cuánto pagas en total además del precio de compra? Lee ¿Cuánto cuesta comprar una casa en España?

IBI: el impuesto municipal anual

El Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) es el impuesto sobre la propiedad en España. Se paga cada año al municipio donde está la vivienda. La base es el valor catastral, que suele ser bastante inferior al valor de mercado. Cada municipio fija su propio tipo, dentro de los límites legales del 0,4 al 1,1 % para viviendas (BOE, Ley Reguladora de las Haciendas Locales, art. 72).

Un ejemplo: con un valor catastral de 100.000 € y un tipo del 0,6 %, pagas 600 € al año. En el recibo del IBI también figura el valor catastral, que necesitas para el IRNR. Consejo: pide al vendedor el último recibo del IBI antes de la compra y domicilia después el pago en tu cuenta bancaria española.

IRNR: el impuesto para no residentes

Si vives en los Países Bajos y tienes una vivienda en España, eres no residente en España. Por eso pagas el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR). El importe depende del uso que le des a la vivienda.

¿Usas la vivienda tú mismo o está vacía? En ese caso, Hacienda te imputa una renta: el 1,1 % del valor catastral, o el 2 % si ese valor se revisó hace más tiempo. Como residente en la UE, pagas un 19 % sobre esa renta (Agencia Tributaria). Con un valor catastral de 100.000 €, son 209 € o 380 € al año. Para 2026 y años posteriores, presentas esta declaración (modelo 210) entre el 1 de abril y el 31 de diciembre del año siguiente (Agencia Tributaria).

¿Alquilas la vivienda? Entonces, durante los periodos de alquiler, tributas por tus ingresos reales. Como residente en la UE, el tipo también es del 19 %, y puedes deducir los gastos relacionados con el alquiler, como el mantenimiento, el IBI y la cuota de la comunidad. Por las semanas en que no la alquilas, pagas la renta imputada mencionada arriba. Los ingresos por alquiler se declaran una vez al año; para los ingresos a partir de octubre de 2026, entre el 1 y el 20 de abril del año siguiente.

Box 3: tu vivienda en España en la declaración neerlandesa

También declaras tu vivienda española en los Países Bajos. Una segunda vivienda tributa en el box 3, el apartado de ahorro e inversión del impuesto neerlandés. Declaras el valor de mercado a 1 de enero; una hipoteca sobre la vivienda cuenta como deuda. Para 2026, la Administración Tributaria neerlandesa aplica una rentabilidad ficticia del 6 % sobre otros bienes, como los inmuebles. Sobre ella pagas un 36 %. El patrimonio exento es de 59.357 € por persona (SRA, 2026).

Como España también grava la vivienda, el convenio fiscal entre los Países Bajos y España evita que pagues dos veces por lo mismo. En tu declaración obtienes una deducción para evitar la doble imposición. Ten en cuenta que, desde 2023, el patrimonio exento se reparte proporcionalmente entre tus bienes neerlandeses y extranjeros. Por eso esa deducción es menor que antes (Grant Thornton). El sistema del box 3 se revisará en los próximos años, así que conviene consultar cada año la normativa vigente.

Todos los impuestos de un vistazo

¿Vives en Bélgica? Entonces se aplican otras normas a tu declaración. Encontrarás más información en nuestro artículo para compradores belgas.

Compra bien preparado

Los impuestos no son motivo para no comprar en España, pero sí para tenerlos en cuenta de antemano. Incluye el IBI, el IRNR y el box 3 en tu presupuesto anual, además de la cuota de la comunidad. Deja tus declaraciones en manos de un gestor en España y de un asesor fiscal en los Países Bajos que conozca ambos sistemas. Así evitarás sanciones y no pagarás más de lo necesario.

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